Налоговая система Таиланда. Полный гайд для предпринимателей и самозанятых

В этой статье вы узнаете о налоговой системе Таиланда, основных налогах для иностранцев, способах легальной оптимизации и ключевых отличиях от налоговой системы Индонезии.

Таиланд активно развивает инвестиционную привлекательность, открывает программы поддержки бизнеса, продвигает цифровые визы и делает всё, чтобы выглядеть как безопасная гавань в ЮВА. Таким он и остается.

Но при этом его налоговая система:

1. формально проста (в плане понимания и законности процедуры оплаты);
2. на практике предполагает жесткую ответственность за нарушения налогового режима и за неуплату налогов (для иностранцев депортации и штрафы);
3. прозрачность для иностранцев, по-прежнему, ограничена.

В статье разберемся:

• Какие налоги существуют в Таиланде — и кто их должен платить?
• Как платить налоги, если вы фрилансер, инвестор, директор, владелец бизнеса?
• В каких случаях налоговая может доначислить налог задним числом?
• Как избежать двойного налогообложения (или хотя бы не попасть под него вслепую)
• Самые популярные схемы налоговой оптимизации

Главное отличие от Индонезии

Если сравнивать с налогами в Индонезии - об этом читайте ТУТ, где налоговая система НА САМОМ ДЕЛЕ ГОРАЗДО БОЛЕЕ ЖЕСТКАЯ, КОЛИЧЕСТВО НАЛОГОВ ПРОСТО ОШЕЛОМЛЯЕТ, И ЕСЛИ НЕ ЗНАТЬ НЮАНСОВ, МОЖНО ЛЕГКО ПОПАСТЬ НА 30-40% ДОНАЧИСЛЕНИЙ.

Таиланд выглядит:

1. более прогнозируемым в налоговой логике;
2. но более "формализованным", особенно по отношению к иностранцам;
3. менее гибким, если вы нарушили сроки или допустили ошибки в отчётности.

В Таиланде меньше неформальных способов "уладить" недоимки, и при этом активно работают международные соглашения об обмене налоговой информацией.

Основные налоги в Таиланде

1 - Корпоративный подоходный налог (Corporate Income Tax — CIT)

Минимальный корпоративный налог — 15%.

Отчётность подаётся ежегодно (в начале нового года) + авансовый расчет раз в полгода (Форма - P.N.D. 51).

Важно: иностранные компании, получающие доход из Таиланда (даже без регистрации), могут облагаться 10–15%, если нет соглашения об избежании двойного налогообложения.

Пример:

Компания зарабатывает 2 500 000 THB чистого дохода в год. Налог:

1. 15% с первых 300 000 THB (10 000 USD) = 45 000 THB
2. 20% с оставшихся 2 200 000 THB = 440 000 THB

Итого: 485 000 THB в год.

2 - Налог на доходы физических лиц (Personal Income Tax — PIT)

Работает по прогрессивной шкале:

Этот налог касается всех, кто имеет налоговое резидентство Таиланда, ТО ЕСТЬ ЖИВЕТ В ТАИЛАНДЕ БОЛЬШЕ 180 ДНЕЙ В ГОДУ!!!

Таким налоговым резидентам обязательно подавать декларацию (Форма P.N.D. 90/91) — даже при нулевом доходе.

Здесь инструкция по заполнению формы и правила уплаты налогов.

Пример:

Вы получили 1 500 000 THB за год. Налог = около 225 000 THB.

Что значит "жить в Таиланде более 180 дней в году"?

Таиланд считает человека налоговым резидентом, если он:

Пребывает на территории Таиланда не менее 180 дней в течение одного календарного года.

Это значит:

• Не обязательно жить подряд 180 дней
• Можно въезжать и выезжать. Главное, чтобы суммарно в пределах календарного года (1 января – 31 декабря) было 180+ дней

Пример:

1. Январь — 60 дней
2. Март — выезд
3. Апрель–август — ещё 130 дней
4. В сумме: 190 дней в 2024 году

Поздравляю! Вы — налоговый резидент Таиланда.

При этом:

• Каждый календарный год считается отдельно
• "Сброса" счётчика после выезда нет
• Если в сумме вы в стране более 180 дней, вы обязаны подавать декларацию

3 - НДС (Value Added Tax — VAT)

1. Стандартная ставка — 7%, что существенно ниже, чем во многих странах ЮВА
2. НДС обязателен при выручке свыше 1 800 000 ТНВ в год
3. Некоторые виды деятельности освобождены от уплаты НДС (образование, аренда, медицина)

Пример:

Онлайн-школа получает 2 100 000 ТНВ в год. Налог VAT = 147 000 ТНВ.

4 - Удержания у источника (Withholding Tax — WHT)

Всего 3 типа налогов с удержанием у источника:

Пример:

Вы платите иностранному дизайнеру $2 000 → WHT = 15% = $300.

При выплате дивидендов себе как собственнику бизнеса получите 10% налог на сумму вывода (это может оказаться выгоднее, чем платить корпоративный налог по итогам года).

В ЭТОМ ПЛАНЕ РАБОТА ДЛЯ ИНОСТРАНЦЕВ ГОРАЗДО ВЫГОДНЕЕ, ЧЕМ В ИНДОНЕЗИИ, ГДЕ ДО СИХ ПОР СУЩЕСТВУЕТ ГРАБИТЕЛЬСКИЙ 31% НА СУММУ ОПЛАТЫ ЗА УСЛУГИ ИНОСТРАНЦЕВ.

КРОМЕ ТОГО, ЕСТЬ ЧЕТКОЕ ПОНИМАНИЕ, КАК ПЛАТИТЬ МЕНЬШЕ ЗАКОННЫМ СПОСОБОМ.

Если Вам нужна помощь по открытию бизнеса в Тайланде, бухгалтерское и налоговое сопровождение, СВЯЖИТЕСЬ С НАМИ - В TELEGRAM или WHATSAPP ДЛЯ БЫСТРОЙ КОММУНИКАЦИИ

Итого по налогам (частные случаи)

Налоги для фрилансеров и самозанятых (Personal Income Tax)

Если вы получаете доход из-за рубежа и находитесь в Таиланде более 180 дней, вы налоговый резидент, как мы уже разобрались ранее.

Пример:

Вы получаете зарплату $4 000 в месяц или около 1 600 000 THB в год

→ PIT (Personal Income tax) по шкале = ~20–25% = до 400 000 THB.

Международные переводы

Если вы переводите доход в Таиланд в том же календарном году, он считается налогооблагаемым. Крупный перевод может стать причиной налоговой проверки, в том числе поэтому банки неохотно открывают счета иностранцам без долгосрочных виз (а точнее - совсем не открывают).

Пример:

Переводите $50 000 из Европы → PIT (Personal Income tax) по шкале до 25% = ~12 500 USD.

Налоги для владельцев компаний

Пример:

1. Компания: имеет доход 5 000 000 THB
2. CIT (Corporate Income Tax) = 1 000 000 THB
3. Зарплата директора: 1.2 млн THB → PIT (Personal Income Tax) ≈ 220 000 THB
4. Дивиденды — 1 млн → WHT (Withholding Tax) = 100 000 THB

Итог: ~ 1 320 000 THB налогов.

Доход от аренды

Пример:

Аренда 35 000 THB в месяц = 420 000 THB в год

→ PIT = 5–10% = 20–30 000 THB.

На какие ловушки легко попасть в Тайланде по неопытности?

1 - Думаете, не открыли компанию, значит, налоги не касаются. Да, но если Вы находитесь на территории Тайланда больше 180 дней в году, Вы обязаны подавать свою налоговую декларацию (даже нулевую).

2 - Переводите в крипту — "не видно". Да, если Вы делаете это не через официальные криптобиржи Тайланда. Существует довольно много способов, чтобы деньги "появились" на территории Тайланда БЕЗ НАЛОГОВ за 3 - 3,5% от номинала. Тайские лицензированные криптобиржи уже сейчас "стучат" на своих пользователей.

Если Вам нужна помощь с получением наличных в Таиланде без необходимости платить PIT (Personal Income tax), СВЯЖИТЕСЬ С НАМИ - TELEGRAM или WHATSAPP ДЛЯ БЫСТРОЙ КОММУНИКАЦИИ.

3 - Виза Digital Work = "разрешение на фриланс". Да, но эта виза не дает Вам право не платить налоги. Кроме того, если Вы будете заниматься фрилансом в Тайланде - это еще и нарушение иммиграционного законодательства.

Всё это приводит к штрафам, депортациям и проблемам.

Лучше всего, если Вы длительно проживаете в Тайланде:

• Получить TIN (Tax ID Number), больше информации о правилах получения здесь
• Понять, резидент вы или нет (срок проживания более 180 дней?)
• Подать PIT / CIT / VAT / WHT в срок
• Не прятать переводы КАК ДИЛЕТАНТ, а структурировать бизнес и оптимизировать налоги

Как легально снизить налоговую нагрузку?

Законные способы существуют и государство само их предлагает через налоговое планирование. Вот несколько СТАНДАРТНЫХ подходов:

1. Использовать соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA)

Таиланд заключил DTA с более чем 60 странами.

Если вы получаете доход за рубежом, вы можете:

1. Предоставить налоговые документы из своей страны об уплате налогов. Система работает довольно неплохо и на нее можно опираться
2. Получить освобождение от WHT или зачёт налога, уже уплаченного
3. Уплатить налог в стране источника и избежать повторной уплаты в Таиланде

Например:

Вы — резидент России, получаете дивиденды от тайской компании

→ WHT вместо 10% может составить 5%

→ Экономия: до 50 000 THB на миллионе дивидендов

2. Зарегистрировать BOI-компанию

Подробнее можно почитать об этом тут.

Участие в программе Board of Investment (BOI) даёт:

• до 8 лет освобождения от корпоративного налога (CIT = 0%)
• отсутствие импортных пошлин
• упрощённую визовую и разрешительную систему

Подходит для IT, R&D, инноваций, образования, переработки, логистики.

Например:

IT-компания на BOI зарабатывает 4 000 000 THB в год

→ CIT = 0% вместо 800 000 THB налога

→ экономия за 8 лет: до 6 400 000 THB

3. Оптимизация распределения дохода между зарплатой и дивидендами

Дивиденды облагаются 10%, но не входят в прогрессивную шкалу PIT.

Зарплата даёт статус и может быть минимальной. Выгода — в контроле налоговой базы.

Например:

Вместо зарплаты 1 500 000 млн бат в год (PIT = 25%)

→ платите себе 600 000 THB зарплаты и 900 000 THB дивиденда

→ PIT: 50 000 THB + WHT: 90 000 THB = 140 000 THB вместо 375 000 THB

Таиланд — это не налоговый рай, но и не кошмар.

Если вы действуете осознанно, не прячетесь и строите систему, платить налоги можно спокойно и с выгодой. ЗДЕСЬ НЕ НУЖНО СКРЫВАТЬСЯ - ЗДЕСЬ НУЖНО ПЛАНИРОВАТЬ

BOI, DTA, грамотное распределение дохода — это не "схемы", а инструменты, заложенные в сам закон.

Главное, понимать свой статус, источники дохода, следить за ежегодной отчётностью и понимать, как устроена система.

Если Вам нужна помощь по открытию и сопровождению бизнеса в Таиланде, решение нестандартных задач, СВЯЖИТЕСЬ С НАМИ - TELEGRAM или WHATSAPP ДЛЯ БЫСТРОЙ КОММУНИКАЦИИ.

или заполните форму ниже для получения бесплатной консультации ведению бизнеса, расчету налогов и сопровождению бизнес процессов под ключ.

Если вы хотите безопасно зайти на рынок Бали — давайте созвонимся и разложим ваш план на этапы.