Таиланд активно развивает инвестиционную привлекательность, открывает программы поддержки бизнеса, продвигает цифровые визы и делает всё, чтобы выглядеть как безопасная гавань в ЮВА. Таким он и остается.
Но при этом его налоговая система:
формально проста (в плане понимания и законности процедуры оплаты);
на практике предполагает жесткую ответственность за нарушения налогового режима и за неуплату налогов (для иностранцев депортации и штрафы);
прозрачность для иностранцев, по-прежнему, ограничена.
В статье разберемся:
Какие налоги существуют в Таиланде — и кто их должен платить?
Как платить налоги, если вы фрилансер, инвестор, директор, владелец бизнеса?
В каких случаях налоговая может доначислить налог задним числом?
Как избежать двойного налогообложения (или хотя бы не попасть под него вслепую)
Самые популярные схемы налоговой оптимизации
Главное отличие от Индонезии
Если сравнивать с налогами в Индонезии - об этом читайте ТУТ - https://bali-legal.com/nalogi-v-indonezii, где налоговая система НА САМОМ ДЕЛЕ ГОРАЗДО БОЛЕЕ ЖЕСТКАЯ, КОЛИЧЕСТВО НАЛОГОВ ПРОСТО ОШЕЛОМЛЯЕТ, И ЕСЛИ НЕ ЗНАТЬ НЮАНСОВ, МОЖНО ЛЕГКО ПОПАСТЬ НА 30-40% ДОНАЧИСЛЕНИЙ.
Таиланд выглядит:
более прогнозируемым в налоговой логике;
но более "формализованным", особенно по отношению к иностранцам;
менее гибким, если вы нарушили сроки или допустили ошибки в отчётности.
В Таиланде меньше неформальных способов "уладить" недоимки, и при этом активно работают международные соглашения об обмене налоговой информацией.
Основные налоги в Таиланде
1 - Корпоративный подоходный налог (Corporate Income Tax — CIT)
| Годовой доход компании | Ставка налога |
| До 300 000 THB | 15% |
| От 300 001 до 3 млн THB | 20% |
| Свыше 3 млн THB | 20% |
Минимальный корпоративный налог — 15%.
Отчётность подаётся ежегодно (в начале нового года) + авансовый расчет раз в полгода (Форма - P.N.D. 51).
Важно: иностранные компании, получающие доход из Таиланда (даже без регистрации), могут облагаться 10–15%, если нет соглашения об избежании двойного налогообложения.
Пример:
Компания зарабатывает 2 500 000 THB чистого дохода в год. Налог:
15% с первых 300 000 THB (10 000 USD) = 45 000 THB.
20% с оставшихся 2 200 000 THB = 440 000 THB.
Итого: 485 000 THB в год.
2 - Налог на доходы физических лиц (Personal Income Tax — PIT)
Работает по прогрессивной шкале:
| Годовой доход (THB) | Ставка |
| До 150 000 | 0% |
| 150 001 – 300 000 | 5% |
| 300 001 – 500 000 | 10% |
| 500 001 – 750 000 | 15% |
| 750 001 – 1 000 000 | 20% |
| 1 000 001 – 2 000 000 | 25% |
| 2 000 001 – 5 000 000 | 30% |
| Свыше 5 000 000 | 35% |
Этот налог касается всех, кто имеет налоговое резидентство Таиланда, ТО ЕСТЬ ЖИВЕТ В ТАИЛАНДЕ БОЛЬШЕ 180 ДНЕЙ В ГОДУ!!!
Таким налоговым резидентам обязательно подавать декларацию (Форма P.N.D. 90/91) — даже при нулевом доходе.
Здесь инструкция по заполнению формы и правила уплаты налогов - https://www.rd.go.th/fileadmin/download/english_form/2024/GUIDE_91_67_Complete.pdf.
Пример:
Вы получили 1 500 000 THB за год. Налог = около 225 000 THB.
Что значит "жить в Таиланде более 180 дней в году"?
Таиланд считает человека налоговым резидентом, если он:
Пребывает на территории Таиланда не менее 180 дней в течение одного календарного года.
Это значит:
Не обязательно жить подряд 180 дней.
Можно въезжать и выезжать. Главное, чтобы суммарно в пределах календарного года (1 января – 31 декабря) было 180+ дней.
Пример:
Январь — 60 дней
Март — выезд
Апрель–август — ещё 130 дней
В сумме: 190 дней в 2024 году
Поздравляю! Вы — налоговый резидент Таиланда.
При этом:
Каждый календарный год считается отдельно
"Сброса" счётчика после выезда нет
Если в сумме вы в стране более 180 дней, вы обязаны подавать декларацию.
3 - НДС (Value Added Tax — VAT)
Стандартная ставка — 7%, что существенно ниже, чем во многих странах ЮВА.
НДС обязателен при выручке свыше 1 800 000 ТНВ в год.
Некоторые виды деятельности освобождены от уплаты НДС (образование, аренда, медицина).
Пример:
Онлайн-школа получает 2 100 000 ТНВ в год. Налог VAT = 147 000 ТНВ.
4 - Удержания у источника (Withholding Tax — WHT)
Всего 3 типа налогов с удержанием у источника:
| Тип выплаты | Ставка |
| Зарплата | 3-5% |
| Дивиденды | 10% |
| Услуги (нерезидент) | 15% |
Пример:
Вы платите иностранному дизайнеру $2 000 → WHT = 15% = $300.
При выплате дивидендов себе как собственнику бизнеса получите 10% налог на сумму вывода (это может оказаться выгоднее, чем платить корпоративный налог по итогам года).
В ЭТОМ ПЛАНЕ РАБОТА ДЛЯ ИНОСТРАНЦЕВ ГОРАЗДО ВЫГОДНЕЕ, ЧЕМ В ИНДОНЕЗИИ, ГДЕ ДО СИХ ПОР СУЩЕСТВУЕТ ГРАБИТЕЛЬСКИЙ 31% НА СУММУ ОПЛАТЫ ЗА УСЛУГИ ИНОСТРАНЦЕВ.
КРОМЕ ТОГО, ЕСТЬ ЧЕТКОЕ ПОНИМАНИЕ, КАК ПЛАТИТЬ МЕНЬШЕ ЗАКОННЫМ СПОСОБОМ.
Итого по налогам (частные случаи)
Налоги для фрилансеров и самозанятых (Personal Income Tax)
Если вы получаете доход из-за рубежа и находитесь в Таиланде более 180 дней, вы налоговый резидент, как мы уже разобрались ранее.
Пример:
Вы получаете зарплату $4 000 в месяц или около 1 600 000 THB в год
→ PIT (Personal Income tax) по шкале = ~20–25% = до 400 000 THB.Международные переводы
Если вы переводите доход в Таиланд в том же календарном году, он считается налогооблагаемым. Крупный перевод может стать причиной налоговой проверки, в том числе поэтому банки неохотно открывают счета иностранцам без долгосрочных виз (а точнее - совсем не открывают).
Пример:
Переводите $50 000 из Европы → PIT (Personal Income tax) по шкале до 25% = ~12 500 USD.
Налоги для владельцев компаний
Пример:
Компания: имеет доход 5 000 000 THB.
CIT (Corporate Income Tax) = 1 000 000 THB.
Зарплата директора: 1.2 млн THB → PIT (Personal Income Tax) ≈ 220 000 THB.
Дивиденды — 1 млн → WHT (Withholding Tax) = 100 000 THB.
Итог: ~ 1 320 000 THB налогов.
Доход от аренды
Пример:
Аренда 35 000 THB в месяц = 420 000 THB в год
→ PIT = 5–10% = 20–30 000 THB.
На какие ловушки легко попасть в Тайланде по неопытности?
1 - Думаете, не открыли компанию, значит, налоги не касаются. Да, но если Вы находитесь на территории Тайланда больше 180 дней в году, Вы обязаны подавать свою налоговую декларацию (даже нулевую).
2 - Переводите в крипту — “не видно”. Да, если Вы делаете это не через официальные криптобиржи Тайланда. Существует довольно много способов, чтобы деньги “появились” на территории Тайланда БЕЗ НАЛОГОВ за 3 - 3,5% от номинала. Тайские лицензированные криптобиржи уже сейчас “стучат” на своих пользователей.
3 - Виза Digital Work = “разрешение на фриланс”. Да, но эта виза не дает Вам право не платить налоги. Кроме того, если Вы будете заниматься фрилансом в Тайланде - это еще и нарушение иммиграционного законодательства.
Всё это приводит к штрафам, депортациям и проблемам.
Лучше всего, если Вы длительно проживаете в Тайланде:
Получить TIN (Tax ID Number), больше информации о правилах получения здесь - https://www.rd.go.th/english/21987.html.
Понять, резидент вы или нет (срок проживания более 180 дней?).
Подать PIT / CIT / VAT / WHT в срок.
Не прятать переводы КАК ДИЛЕТАНТ, а структурировать бизнес и оптимизировать налоги.
Как легально снизить налоговую нагрузку?
Законные способы существуют и государство само их предлагает через налоговое планирование. Вот несколько СТАНДАРТНЫХ подходов:
1. Использовать соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA)
Таиланд заключил DTA с более чем 60 странами.
Если вы получаете доход за рубежом, вы можете:
Предоставить налоговые документы из своей страны об уплате налогов. Система работает довольно неплохо и на нее можно опираться.
Получить освобождение от WHT или зачёт налога, уже уплаченного.
Уплатить налог в стране источника и избежать повторной уплаты в Таиланде.
Например:
Вы — резидент России, получаете дивиденды от тайской компании
→ WHT вместо 10% может составить 5%
→ Экономия: до 50 000 THB на миллионе дивидендов.
2. Зарегистрировать BOI-компанию
Подробнее можно почитать об этом тут - https://bali-legal.com/biznes-v-tajlande-vs-na-bali.
Участие в программе Board of Investment (BOI) даёт:
до 8 лет освобождения от корпоративного налога (CIT = 0%);
отсутствие импортных пошлин;
упрощённую визовую и разрешительную систему.
Подходит для IT, R&D, инноваций, образования, переработки, логистики.
Например:
IT-компания на BOI зарабатывает 4 000 000 THB в год
→ CIT = 0% вместо 800 000 THB налога
→ экономия за 8 лет: до 6 400 000 THB.
3. Оптимизация распределения дохода между зарплатой и дивидендами
Дивиденды облагаются 10%, но не входят в прогрессивную шкалу PIT.
Зарплата даёт статус и может быть минимальной. Выгода — в контроле налоговой базы.
Например:
Вместо зарплаты 1 500 000 млн бат в год (PIT = 25%)
→ платите себе 600 000 THB зарплаты и 900 000 THB дивиденда
→ PIT: 50 000 THB + WHT: 90 000 THB = 140 000 THB вместо 375 000 THB.
Таиланд — это не налоговый рай, но и не кошмар.
Если вы действуете осознанно, не прячетесь и строите систему, платить налоги можно спокойно и с выгодой. ЗДЕСЬ НЕ НУЖНО СКРЫВАТЬСЯ - ЗДЕСЬ НУЖНО ПЛАНИРОВАТЬ
BOI, DTA, грамотное распределение дохода — это не “схемы”, а инструменты, заложенные в сам закон.
Главное, понимать свой статус, источники дохода, следить за ежегодной отчётностью и понимать, как устроена система.
или заполните форму ниже для получения бесплатной консультации ведению бизнеса, расчету налогов и сопровождению бизнес процессов под ключ.
Вместе сделаем жизнь на острове комфортной и легальной!
Быстрый способ связаться с нами
Оставьте заявку и наш менеджер свяжется с вами в ближайшее время!
